پروژه حسابرسی مالیاتی

افزایش جمعیت و به تبع آن افزایش تعداد شرکتهای سهامی و موسسات و … سبب شده است که چرخه حسابداری را به یکی از حرفه های پر رونق جامعه تبدیل کندبه طوری که اکثر کسانی که بازار پول وسرمایه سروکاردارند نیاز به استفاده از خدمات حسابداری دارند.

به همین منظور برای اینکه کسانی که از خدمات حسابداران استفاده می کنند به منظور اینکه اطمینان بیشتری به خدمات حسابداران تکیه نمایند حسابرسی صورتهای مالی و خدمات حسابداران ضروری است.

همچنین برای اطمینان از صحت و سقم صورتهای مالی از نظر مودیان مالیاتی وزارت اقتصاد و دارائی باید این صورتهای مالی و خدمات حسابرسان حسابرسی گردند که در این پروژه به حسابرسی مالیاتی شرکتها و موسسات می پردازیم.

فهرست محتویات پروژه :

تعریف حسابرسی عمومی‌

انواع اطلاعات و مدارک
۱- مشاهدات عینی
۲- اسناد و مدارک
طبقه‌بندی مدارک حسابرسی

انواع حسابرسی

۱- حسابرسی محدود
۲- حسابرسی نهایی (کامل)
۳- حسابرسی مستمر یا تدریجی (داخلی)
۴- حسابرسی میانه (ضمنی)

اصطلاحات حسابرسی

۱- جمع عمودی و افقی
۲- سندرسی
۳- تجزیه کردن حساب
۴- تأیید
۵- تطبیق
۶- ردیابی
۷- نمونه‌گیری

حسابرسی مالیاتی شرکت‌ها و مؤسسات پیمانکاری

اصطلاحات پیمانکاری
قرارداد
کارفرما
پیمانکار
انواع قرارداد‌های پیمانکاری
مبلغ پیمان
پرداخت وجه صورت وضعیت موقت
تحویل موقت
ابطال ضمانت نامه پیش پرداخت
صورت وضعیت قطعی
تحویل قطعی
استرداد سپرده حسن انجام کار
انتقال دارایی مورد پیمان به دستگاه بهره‌بردار

روش‌های متداول حسابداری پیمانکاری

درآمد پیمانکاری
هزینه‌های پیمانکار
مخارج اجرای طرح
هزینه‌های بعد از تحویل موقت (دوره تضمین)
تعیین سود و زیان پیمانکار تکمیل شده
انتقال سود و بستن حساب پیمان تکمیل شده
محاسبه سود پیمان ناتمام
نحوه محاسبه سود پیمان ناتمام براساس مخارج برآوردی پیمان

سایر موارد با اهمیت مربوط به پیمانکاران

۱- پیمان مدیریت
۲- مهندسین مشاور
۳- بساز بفروشان
۴- بساز و بفروش از طریق عقد قرارداد (مشارکت مدنی)

مقررات مالیاتی مربوط به پیمانکاران
حسابرسی مالیاتی
انواع مختلف کتمان درآمد و حساب‌سازی
تخلفات کامپیوتری

دستورالعمل رسیدگی عملیاتی و تنظیم گزارش مالیاتی

۱- تنظیم برنامه حسابرسی مالیاتی
۲- جمع‌آوری اطلاعات و مدارک کافی مربوط به کلیه فعالیت‌های مالی

تعیین درآمد مشمول مالیات

الف) از طریق علی‌الرأس
ب) در صورتی که بخشی از فروش یا درآمد مؤدی در دفاتر ثبت نشده باشد (کتمان درآمد)

ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم
مشخصات دفاتر قانونی
مؤدیان گروه اول و دوم
مؤدیان گروه سوم
مؤدیان گروه چهارم
مؤدیان گروه پنجم
تعیین درآمد مشمول مالیات از طریق اعمال ضریب قانونی (مقطوع)
سود و درآمدهایی که مشمول مالیات نمی‌باشند
حسابرسی هزینه‌ها و درآمدهایی که مشمول کسر مالیات تکلیفی می‌باشند
مغایرت‌های موجود بین استانداردهای حسابداری و قوانین و مقررات مالیاتی

مغایرت‌های موجود بین رهنمودهای حسابداری و مقررات مالیاتی

۱- رویدادهای تعدیلی بعد ازتاریخ ترازنامه
۲- سود و زیان تحقق نیافته حاصل از اریابی سرمایه گذاری‌ها
۳- تحقق و زمان شناخت درآمدهای عملیاتی
۴- ذخیره بدهی‌های احتمالی
۵- زیان قابل پیش‌بینی قراردادهای (پیمان) بلندمدت
۶- معاوضه دارایی با دارایی
۷- استهلاک دارایی‌های نامشهود
۸- مالیات اقلام غیرمترقبه (تفاوت دو روش)
۹- تسعیر دارایی‌ها و بدهی‌های ارزی
۱۰- تجدید ارزیابی دارایی‌ها

مطابق مقررات مالیاتی :

حسابرسی مالیاتی شرکت‌های منحله
طریقه محاسبه و تعیین مأ‌خذ محاسبه مالیات اشخاص حقوقی منحله
ارزیابی دارایی‌ها
هزینه‌های دوره انحلال
زیان سال‌های قبل در ترازنامه
سرمایه و بدهی‌ها
گزارشات حسابرسی و اهمیت آن